„Es bleibt noch viel zu tun, um das erwartete Maß an Vertrauen in die Wirtschaftsprüfer zu erreichen“

Mehrere kontroverse Fälle haben in den letzten Jahren das Vertrauen in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sowohl im Ausland als auch in Portugal erschüttert . „Ihre Erholung ist noch nicht abgeschlossen, während auf europäischer Ebene durchgeführte Prüfungen immer wieder Mängel aufdecken “, sagt Panos Prodromides, Präsident des Ausschusses der europäischen Abschlussprüferaufsichtsbehörden (CEAOB) – dem Zusammenschluss der nationalen Abschlussprüferaufsichtsbehörden in Europa – in einem Interview mit EContas.

Für den Beamten, der an der Konferenz des International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) in Lissabon teilnahm, erfordert die Wiederherstellung und Aufrechterhaltung dieses Vertrauens kontinuierliche Verbesserungen der Prüfungsqualität, aber auch mehr Transparenz hinsichtlich der Rolle dieser Fachleute.

Panos Prodromides, der gegenüber EContas bekannt gab, dass er in Brüssel einen Vorschlag zur Stärkung der Befugnisse der von ihm geleiteten Agentur eingereicht habe , um diese zur alleinigen Aufsichtsbehörde für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu machen, ging auch auf die verschiedenen Herausforderungen ein, vor denen dieser Bereich derzeit stehe. Dazu gehörten die Einführung künstlicher Intelligenz (KI), die Gewinnung junger Menschen für diesen Beruf und die Investition von Private-Equity-Fonds in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften . Er warnte, dass das Profitmotiv nicht zu einer Verschlechterung der Qualität der Wirtschaftsprüfung führen dürfe.

Wie sehen Sie den Wirtschaftsprüfungsmarkt in Europa und Portugal heute?

Die europäische Wirtschaftsprüfungsbranche steht derzeit an einem Wendepunkt. Einerseits sind echte Fortschritte zu verzeichnen. Unternehmen investieren in Technologie, verbessern die Transparenz und stärken ihre internen Qualitätsmanagementsysteme. Andererseits zeigen die Ergebnisse der in Europa durchgeführten Inspektionen, darunter auch die des CEAOB, dass weiterhin Mängel bestehen. Dies verdeutlicht, dass noch viel Arbeit zu leisten ist, um das von den Interessengruppen erwartete Maß an Konsistenz und Vertrauen zu erreichen.

Ein auffälliges Merkmal des europäischen Marktes ist seine Konzentration. Größere Unternehmen dominieren weiterhin die Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses, während kleine und mittlere Unternehmen um Marktanteile kämpfen. Dies wirft Fragen hinsichtlich der Widerstandsfähigkeit und des Wettbewerbs auf, die der CEAOB weiterhin aufmerksam beobachtet.

Wie sehen Sie den Wirtschaftsprüfungsmarkt in Portugal?

In Portugal spiegelt sich der Trend wider, den wir in ganz Europa beobachten. Der portugiesische Markt ist durch eine hohe Konzentration bei der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses gekennzeichnet . Wie andere europäische Länder bereitet sich Portugal auch auf die wichtige Aufgabe vor, die Nachhaltigkeitsprüfung zu überwachen.

Eine weitere Herausforderung ist die Implementierung von KI…

Wirtschaftsprüfungsgesellschaften integrieren Datenanalyse und KI in ihre Prozesse. Diese Technologie hat das Potenzial, die Prüfungsqualität zu verbessern, birgt aber auch Risiken in Bezug auf Governance, Rechenschaftspflicht und Schulung. Die Regulierungsbehörden passen sich schnell an, aber es ist ein fortlaufender Prozess. Wir müssen diese Tools mit professioneller Skepsis nutzen . Es bedarf einer professionellen Evaluierung, der Schulung der Mitarbeiter im korrekten Umgang mit diesen Tools und einer angemessenen internen und externen Aufsicht. Andernfalls könnten wir am Ende schlechte Ergebnisse erzielen.

Wird die Notwendigkeit, in Technologie zu investieren, eine stärkere Konsolidierung des Marktes erforderlich machen?

Wir werden eine Konsolidierung erleben, um das nötige Kapital für die Investition in diese Tools zu sichern, denn sie sind nützlich. Ohne sie sind wir nicht wettbewerbsfähig. Ohne diese Tools benötigen wir mehr Zeit für eine Prüfung. Und das bedeutet, dass wir höhere Preise verlangen. Mit dieser Technologie können wir effizienter und schneller arbeiten und bessere Ergebnisse erzielen, da wir deutlich mehr Transaktionen prüfen können.

Eine weitere Entwicklung, die die Aufmerksamkeit der Regulierungsbehörden erfordert, ist die Zunahme von Investitionen von Private-Equity-Fonds in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.

Die Ergebnisse der in Europa durchgeführten Inspektionen, darunter auch die des CEAOB, zeigen, dass weiterhin Mängel [bei der Prüfung] bestehen. Dies zeigt, dass noch viel Arbeit zu leisten ist, um das von den Interessengruppen erwartete Maß an Konsistenz und Vertrauen zu erreichen.

Ist das etwas, das Ihnen Sorgen bereitet?

Ja. Einerseits könnten [diese Investitionen] für [Wirtschaftsprüfungsgesellschaften] eine Chance darstellen, dringend benötigtes Kapital zu beschaffen, um in die digitale Transformation und internationale Expansion zu investieren. Andererseits weckt dies berechtigte Bedenken hinsichtlich Unabhängigkeit, Prüfungsqualität und Governance-Prioritäten.

Was sind die Hauptanliegen?

Wenn ein Private-Equity-Investor Geld in ein Unternehmen investiert, ist Gewinn eines seiner Ziele. Führt der Gewinn jedoch zu einer Verschlechterung der Prüfungsqualität, stellt dies ein Risiko dar.

Welche Rolle spielt der CEAOB angesichts dieser Herausforderungen?

Es gibt viele Herausforderungen. Eine davon ist die Komplexität der aktuellen Situation. Als Regulierungsbehörde müssen wir über das Wissen, die Ressourcen und die Instrumente verfügen, um mit allen Entwicklungen Schritt zu halten und eine einheitliche Aufsicht in allen Rechtsräumen sicherzustellen. Eine weitere Herausforderung ist die Prüfungsqualität. Wir müssen einen hohen Standard aufrechterhalten. Wie bereits erwähnt, decken Prüfungen immer wieder Mängel auf. [Um dem entgegenzuwirken] tauschen wir unsere Erkenntnisse kontinuierlich mit den Prüfern aus. Eine weitere Herausforderung ist die Talentförderung, denn wir müssen neue Mitarbeiter gewinnen, und es werden mehr Kompetenzen benötigt, insbesondere in den Bereichen Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG) und Datenanalyse.

Ist es schwierig, jüngere Menschen für diese Gebiete zu gewinnen?

Es ist nicht einfach, Leute für die Wirtschaftsprüfung zu gewinnen. Die Leute suchen nach anderen Karrieremöglichkeiten, das ist eine Herausforderung. Wir müssen eine Lösung finden. Gehen Sie an Universitäten [und sprechen Sie über diesen Beruf]. Mit KI-Tools kann es auch interessanter werden.

Trägt die Technologie dazu bei, den Beruf attraktiver zu machen?

Technologie wird dazu beitragen, neue Talente zu gewinnen, denn viele junge Menschen glauben, dass die Arbeit als Wirtschaftsprüfer darin besteht, den ganzen Tag Daten zu überprüfen. Doch die Technologie wird ihnen diese Arbeit abnehmen und sie in die Lage versetzen, zu analysieren, Risiken zu erkennen und Entscheidungen zu treffen.

Um Vertrauen wiederherzustellen und aufrechtzuerhalten, sind kontinuierliche Verbesserungen der Prüfungsqualität, aber auch mehr Transparenz darüber erforderlich, was ein Prüfer tut und was nicht.

Es gab mehrere spektakuläre Fälle, die den Ruf der Wirtschaftsprüfer beschädigt haben. Ist das Vertrauen vollständig wiederhergestellt?

Wir müssen pragmatisch sein. Obwohl weltweit täglich viele hochwertige Audits durchgeführt werden, sind es die Misserfolge, die Schlagzeilen machen. Dadurch entsteht eine Wahrnehmungslücke zwischen dem, was eine Prüfung leisten kann, und den Zweifeln, die entstehen, wenn etwas schiefgeht. Um Vertrauen wiederherzustellen und zu erhalten, bedarf es daher kontinuierlicher Verbesserungen der Prüfungsqualität, aber auch größerer Transparenz darüber, was ein Prüfer tut und was nicht.

Auf regulatorischer Seite haben wir die Aufsicht gestärkt und versuchen, uns an unsere Herausforderungen anzupassen, etwa an die Nachhaltigkeitsberichterstattung und digitale Tools. Wir betonen aber auch, dass in den Unternehmen ein Verantwortungsbewusstsein vorhanden sein muss. Sie können sich nicht nur an Standards halten. Sie müssen eine Kultur der Integrität, der professionellen Skepsis und der Rechenschaftspflicht fördern.

Welche Auswirkungen könnte die Deregulierung auf die Aufsicht haben?

Wenn wir mit der Deregulierung beginnen, besteht die Gefahr, dass das Vertrauen beeinträchtigt wird. Vertrauen ist der Grundstein gut funktionierender Märkte. Deregulierung bedeutet daher, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mehr in ihre internen Kontrollen, Risikomanagementprozesse und Compliance investieren müssen. Ethik ist wichtig. Wir müssen mehr Schulungen anbieten. Vielleicht könnten sie die Governance-Struktur verbessern und mehr unabhängige nicht geschäftsführende Direktoren einsetzen, die die Managemententscheidungen überwachen. Andernfalls besteht die Gefahr weiterer Qualitätsmängel und eines Vertrauensverlusts. Das wäre ein enormes Risiko.